来源：保险经理人
作者：王 和
也不知道从什么时候开始，“准备金”就悄然成为了人们关注的焦点，也许是保监会推动分类监管，关注偿付能力充足性的影响。也许是企业不断强化“效益第一”的理念，导入科学的经营管理技术，加大对分支机构和经营管理者的考核力度。人们对准备金的认识，开始从陌
如果我们仅仅是从技术的角度讨论这个问题，生活就变得简单多了。但往往在这个问题背后，纠结了许多的立场与利益，甚至是管理者个人的利益，于是，问题就变得复杂了，甚至变得有点政治化了。所以，就有了质疑之声、弹劾之词。
曾听到一个管理者抱怨说：我本来经营得挺好的，可准备金给精算一算，结果就亏损了。大有“一算回到旧社会”的感觉，所以，不解、怀疑、抱怨，乃至愤慨也就是情理之中了，也是可以理解的了。既然保险经营的特点就是定价在前，成本在后，这种特点决定了我们必须要面对准备金这个问题，那么，用什么方法能够让人们更容易理解和接受准备金呢？如何让准备金制度能够更好地发挥作用呢？可用两个词：镜子与账户。
镜子的前世今生
一
人类使用镜子，或者是对镜像功能利用的历史可以追溯到远古。那么，人为什么要用镜子？镜子的第一功能是通过对照，发现自我，认识自我。人贵有自知之明。所以，古人称镜为“鉴”，意为鉴别、鉴定。镜子的第二功能是通过对照，改进自我，完善自我。人生就是一个不断完善自我的过程，发现是基础，是手段，完善是目的。
准备金评估就是一个发现和认识的过程，通过评估，能够对经营情况，包括承保质量、理赔控制和效益情况进行发现，从而认识管理的水平，评价经营的绩效。但仅仅是静态的评估是远远不够的，评估准备金充足率，评价经营情况，更多是针对过去的。经营管理的目的是改善未来，准备金评估也一样。通过准备金评估工作，关键是要发现问题以及成因，并制定有针对性的改进措施，不断地改善经营管理。因此，在准备金管理中，评价和核算固然重要，但指导和改善经营更重要。
二
人在面对镜子的时候，态度往往存在差异。大多数人采用的是尊重和接受的态度，因为，这是理性的选择，是改进的前提。但也有少数人不愿意面对，也不肯承认。采用的是视而不见的“鸵鸟策略”，或是用一种“眼不见，心不烦”的态度。殊不知，传说中镜子就是由黄帝那位长相丑陋的妻子嫫母发现制作的。
无论准备金评估对经营情况的影响如何，我们都应当理性地去面对，并在面对的过程中去发现经营管理中可能存在的问题，继而采取有效措施加以改进。抵触和排斥都不是办法，因为，如果问题是客观存在的，那么，它是不会因我们的主观取向而改变的。更重要的是解决问题的机会很可能就在这种回避中错失。
三
使用镜子的人都有一个常识，角度不同，环境不同，效果会有所不同。这是镜子的工作原理决定的。所以，我们在使用镜子的时候，一定要选择正确的角度，确保良好的环境，只有这样，才能够获得一个好的效果，才能够得到一个客观的反映。但从根本上讲，无论角度和环境如何，无论效果如何，均改变不了本来面目。
在准备金的评估过程中，精算人员也需要明白这个道理，所有精算均是基于一定前提的，如果前提出问题了，基础就没有了，那么，精算的只是方法，而未必是结果。所以，在精算过程中建模固然重要，但理解和把握环境更重要。精算师与精算工具的区别在于：前者能够理解输入，解释输出，定义结论，而后者仅仅是按照规则进行运算。同时，精算结果的使用者应当清楚地认识到，无论精算的结果是对是错，均改变不了经营管理的现实。
四
人用镜子更多的是为了化妆，爱美之心人皆有之，人可以轻施粉黛，适当化妆，但一定要把握一个度。如果浓妆艳抹，就容易迷失自我，更重要的是长期粉饰，容易产生化妆依赖症，甚至导致皮肤病。还有人觉得化妆已远不足以满足自我，于是就舞刀弄枪地整容，整得面目全非，整得连爹妈都不认得了。殊不知，整容是有风险的，搞不好会更难看的。
在准备金的评估过程中，肯定离不开主观因素，主观的背后是态度问题，是价值取向问题，是文化问题。做企业的，没有不想把企业做好的，没有不想盈利的，关键是怎么赢利？任何一个会计准则，任何一种精算方法，均存在“调整”的空间，关键是我们为什么调整？怎么调整？用好了，能够为企业的持续健康发展添砖加瓦，用不好，过去和现在的危机中倒下的“庞然大物”和“百年老店”就是例子，就是前车之鉴。
五
有一种叫“哈哈镜”的东西，通过人为地将镜子弯曲，使得照出的影像变形，有能把人照胖的，有能把人照瘦的，林林总总，各种各样。哈哈镜只是一种娱乐，人照哈哈镜，无非是为了哈哈一笑，知道那只是一种游戏而已。如果真的有一个胖子想用一个哈哈镜“减肥”，那无异于玩掩耳盗铃的游戏。
在准备金的管理过程中，也有极少数人希望准备金评估能够扮演哈哈镜的角色，他们不想“塑身”，却希望各种通过“处理”，能够将自己不太满意的“身材”变形，变得让人赏心悦目，继而欺世盗名。为此，他们不惜扭曲事实，“调整”方法，妄自假设，结果只能是自欺欺人，贻笑大方。
六
有一个关于镜子的古老传说，说有一面魔镜，它会根据使用者的地位给出不同的评价标准。对其丑无比的女王说：你是天下最美丽的女人，让这个女王进入一种幻觉，继而膨胀、疯狂，最后是灭亡。其实，面对镜子，人都有一个心态问题。任何一个明智的管理者均不应当让自己的精算师扮演“魔镜”的角色，更不应当利用权力这样。任何人都不希望自己看到的是幻化不实的海市蜃楼，因为，迷幻是难以持久的，而迷幻过后往往是更为痛苦的现实。
准备金就像镜子，你是咋样，它就反映咋样。道理讲清楚，其实很简单，只是我们有的时候容易利令智昏罢了。别怪镜子，还是多注意修身养性，注意锻炼身体，注意美容保养。别怨镜子，要知道相由心生，洗心方能革面，心静了，镜子就是镜子，你还是你。
账户的今生后世
一
人类从什么时候开始用“账户”，似乎也无从考证了，但我们必须承认账户制度是人类社会进步的标志。现代社会，好像人人都离不开账户了，可我们对账户制度又有多少了解呢？账户首先是个体属性，账户属于一个个体，有明确的归属。其次是积累属性，无论是多是少，是增是减，是盈是亏，均日积月累，借贷清晰。
说准备金具有账户功能，是由他们的共同属性决定的。准备金同样具有个体属性，一个单位的准备金无论提多少，都是这个单位的，没有人能够改变准备金的“所有权”，所以，经营管理者大可放心，他们的经营实质不因准备金评估而改变，充其量只是某一个时点的评价而已。准备金也具有积累属性，无论是多是少，无论是有利发展，还是不利发展，均积累在单位的账下，它会积累，有轨迹，能评价，却没有转移。
二
在账户制度背后，折射出人类理性的智慧。我们懂得了一分耕耘、一分收获的规律，懂得居安思危、未雨绸缪的道理，懂得瞻前顾后、以丰补歉、平衡和谐的方法。
在准备金制度背后，也应有一种智慧。在准备金的评估过程中，需要我们的判断，更需要我们预测。在这种判断和预测的过程中，保持理性，彰显智慧是至关重要的。要知道：过去是由过去环境造就的，未来将由未来环境决定。要知道：这个世界上唯一不变的就是变化，而我们对于这个世界的认知还是非常有限的。要知道：笑到最后，才是智者。平衡才能和谐，和谐才能发展。要知道：在纷纷扰扰的世界里，有一些东西是亘古不变的。把握根本是关键，只有把握根本，才能把握未来。
三
在账户制度背后，折射出人类责任的光辉。我们懂得了人不是独立存在的，他需要对家人承担起一份责任，对社会承担起一份责任，对环境承担起一份责任，更需要对自己承担起一份责任。
在准备金制度背后，也是一种责任。保险就是一种承诺，承诺了就应当负起责任，而且是一种实实在在的负起，是一种充分的，基于实际能力的准备，“未到期责任准备金”就是最好的解读。保险公司经营的核心是责任，这种责任首先是对客户的，其次是对投资者的，再次是对员工的，还有就是对市场和社会的。责任重于泰山，只有能够承担起责任的公司，才能够被客户认同，为社会尊重，才能够基业长青。
四
在账户制度背后，折射出人类积累的意识。中国是世界上储蓄率最高的国家之一，背后有许多经济和制度的因素，更有一种传统文化的决定，这也许是西方经济学家所难以理解的。古老的东方智慧告诉我们：大千世界，纷纷扰扰，贪嗔颠痴，执着妄想，如水中月、镜中花，而斗转星移，历经沧桑，能够留下来的才是真实与价值，是大道与德行。
在准备金制度背后，也有一种积累的功能。有许多东西是人无法预测和控制的，我们能够做的是采用一种相对谨慎的态度，通过必要的积累去面对不确定的未来。当我们做判断的时候，当我们在设定边际的时候，多留一点余地，这不仅是一种技术，更是一种文化，一种德行。这样才能够确保公司经营的健康，才能够经得起风吹浪打，恰似闲庭信步。才能够从容地面对潮起潮落，最终笑傲江湖。
五
在账户制度背后，折射出人类评价的方法。准不准？够不够？总是因人、因事和因地而异，没有绝对的标准，只有相对的判断。时间是客观的，也是无情的。时过境迁，尘埃落定，水落石出，历史终将给出答案。所以，大可不必争议，走着瞧！
准备金的准不准？够不够？其实只是一个“基于时点的问题”，当我们在评估未来的时候，可以有不同的假设，也可以有许多的争议；可以各执己见，更可以针锋相对。但随着时间的推移，未决赔款准备金终将转化成为实实在在的赔款支出，当初的“够不够”都将直接体现到了损益。所有关于假设的争议终将烟消云散，成为一个不争的事实。管理者要认识到这一点，精算人员也要认识到这一点。
六
账户制度中还包含了利息问题。积累是会得到奖励的，因此存款是有利息的。有足够的积累，你就能获得可观的利息，使自己的生活衣食无忧。但也有付出利息的，向账户借钱和透支，就要付出利息。同时，如果不能按时还款，就要面对罚息问题，而且还会损害信用记录。现代人认识到无论是财富，还是健康，都有利息问题。
在准备金的评估过程中，也有“利息”效应。经营好的，不断改善的，均能够得到更好的预期与假设，能够为经营提供一个更加宽松的环境。经营不好的，不断恶化的，将面临着更加“保守”的判断与估计，就必须为此付出代价。更重要的是：无论是分析师，还是投资者，均有一个技术之外的评价与选择。所以，公司不仅面临着账户管理问题，更面临着健康管理问题，如果它想走得更远。
准备金就像账户，我们需要账户，但我们更需要理解账户，继而使用好账户。账户给我们最大的启示是懂得了“出来混，总是要还的”道理。或者说知道了“善有善报，恶有恶报；不是不报，时间未到；时间一到，一切都报”的道理。这都是账户原理，都是天道。
镜子告诉我们，你就是你，不论是美，是丑；账户告诉我们，你的奶酪，谁也动不了，不论是好，是差。其实，准不准并不重要，够不够才是关键。准不准，时间会告诉我们，历史无疑案。够不够，精算做预测，自己做决定。
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