资产一夜清零还背负债务 马航预警资产救援

　　点评

　　建立家庭资产防火墙

　　中银律师事务所高级合伙人

　　陈豪俊

　　无论是保险还是信托，都是家庭财富管理和传承的金融工具。从专业的角度来说，富裕家庭或者说高净值家庭确实应该未雨绸缪，建立家庭资产的防火墙。现代生活节奏快、压力大，各种意外随时有可能发生。提前对个人财产设立遗嘱、对被抚养人抚养事宜做出合法、有效、全面的计划，非常具有必要性。而随着经济发展，个人私有财产急剧增加，遗产继承纠纷也不断增加。目前，有意识和有能力聘请律师或理财师安排遗产计划的人，主要表现为文化层次高的职业经理人、大型民企高层管理人员和私营业主等。

　　从遗产计划的功能来讲，可以用于防范来自成员构成较为复杂的家庭纠纷，如子女较多、有收养、继父母关系或有非婚生子的人士较容易因未设立遗嘱而发生纠纷。

　　在中国目前设计遗产计划主要为设立遗嘱，也有少数人通过购买人身保险指定相关人员作受益人来进行安排，在香港还可以通过设立生前信托来避免后人为遗产分配发生争执和纠纷。由于中国目前还没有征收遗产税，所以很多人主要考虑的是遗产的范围与继承人或受赠人的确定，而不太在意聘请律师或专业机构，实际上这是不可取的，毕竟计划最重要的部分是执行。在律师和专业机构的帮助下，遗产计划才能得到有效的执行。

　　设立遗产计划首先要确定个人财产范围。根据《继承法》第三条：“遗产是指公民死亡时遗留的个人合法财产，包括：（一）公民的收入；（二）公民的房屋、储蓄和生活用品；（三）公民的林木、牲畜和家禽；（四）公民的文物、图书资料；（五）法律允许公民所有的生产资料；（六）公民的著作权、专利权中的财产权利；（七）公民的其他合法财产。”设立遗嘱人可以根据个人自由意愿确立继承人或受赠人的财产分配，还可以根据个人特殊情况设立附加条件，如赡养要求、葬礼安排等。遗产计划设计完成后，要挑选可靠人士担任遗产执行人。

　　根据《继承法》第十六条规定：“公民可以依照本法规定立遗嘱处分个人财产，并可以指定遗嘱执行人。”传统的做法是由家庭成员中年长或地位较高者来担任，这种做法的缺陷是容易导致遗产计划内容一般在家庭成员内部处于公开状态。如果聘请律师或公证处作遗产执行人，除非计划人自己主动公开内容，否则直至计划人死亡前遗产计划内容均处于保密状态。

　　最后是以书面的形式形成遗嘱，为强化遗嘱的效力级别，最好在订立遗嘱的时候聘请律师进行律师见证或通过公证处进行公证。这里面较为特殊的是少数人通过买人身保险指定相关人员作受益人，实质上作为对受益人的生活保障安排，也是一种遗产计划，保险公司实际成为了遗产计划执行人。