向来以“高福利、高税收”制度著称的丹麦,社会保障体系在国际上享有很高的声誉,养老保险制度是丹麦福利政策的核心。在最新的“墨尔本美世全球养老金指数”排行中,丹麦挤掉了长居榜首的荷兰,成为第一名。
丹麦的养老保险体系比较多元化。通常来说,丹麦的养老保险金有三种类型:法定养老金、劳动力市场养老金和个人养老金。法定养老金由国家财政支出,如政府养老金、提前退休金和残障人士养老金等。劳动力市场养老金(简称ATP)属于集体性质,是由劳资双方每月按时交纳的一种基金。个人养老金属于个人行为,可通过养老金公司或银行购买。根据个人退休前的积累和投资情况不同,最终的养老金总额浮动范围从几千到几万克朗(1克朗约合1.1元人民币)不等。
丹麦政府为每个公民提供养老保障,丹麦公民达到法定退休年龄即可领取政府养老金,不管收入多少,也没有任何附加条件。按照丹麦2012年的最新计算标准,基本养老金税前每月至少可领取5713克朗,根据个人的实际情况如婚姻、退休前的工作等情况的不同而有所浮动。如果加上房屋、交通费用等补助,基本养老金税前可达约11646克朗。由于丹麦在法律上并不要求子女赡养老人,这种方式保证了老人无需子女供养便可维持一定的生活水准。
当然,随着人口老龄化带来的负担加重,养老支出是一笔巨大的开支,单靠政府显然是无法承受的。丹麦采取公共税收积累的方式,几乎所有的社会福利都来源于直接或间接的税收。因此丹麦也是世界上税收最高的国家之一,最高个人所得税率超过60%,平均个人所得税率也在40%左右。此外,在丹麦流通的商品还需要征收25%的增值税,再加上各种特征的香烟税、糖果税和脂肪税等,名目繁多,国家税收来源众多,收入丰厚。最新数据显示,丹麦各种税收占到了国内生产总值的48%。
但丹麦的国家税收也是取之于民,用之于民。据丹麦统计局2011年的数据,国家税收约72%用以支持各项福利建设,包括政府养老金、老弱公民补助、失业救济、教育科研及医疗保健等。纳税公民可享受各种福利待遇。正是有了稳定的税收做保障,丹麦公民才能无条件地拿到政府养老金,保证最基本的生活品质。
劳动力市场养老金的缴纳属于强制行为,所有公司和在职人员必须支付,是由劳资双方每月按时交纳的一种基金,雇主支付180克朗,雇员支付90克朗。该养老金由ATP养老保险公司收取。ATP是丹麦最大的养老金基金,拥有470万客户,是世界上知名的几大养老基金之一,其投资收益即便在金融危机时也可圈可点。
个人养老金属于个人行为,可通过养老金公司或银行购买。通常来说,丹麦的大型企业每个月会为员工交纳一定比例的个人养老金。这类养老金公司的投资业务包括房地产、基金、债券、股票等方面,并根据客户的投资倾向来决定选择哪种风险级别的投资。丹麦养老金公司的最大特点在于财务透明。养老金公司每半年就会给客户发文件告知公司的投资活动、财务状况及收益情况。参加的个人可根据养老金公司的年收益情况自由选择养老金公司。
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