推迟退休年龄引发热议 晚领养老金“划算”吗？

　　选择正常退休还是延迟退休，不单是钱的问题，对于不同收入、不同技能水平、不同身体状况、不同家庭的准退休族而言，选择可能会不同。

　　典型案例篇

　　晚领养老金“划算”吗

　　文 本刊记者 陈婷

　　根据人社部的说法，可能今年年底就要酝酿推出延迟领取养老金的相关政策。对个人而言，晚领养老金到底划不划算呢？我们不妨来算一下。由于具体政策尚未出台，我们只能以目前全国唯一试点。上海的“柔性退休”政策办法进行试算。需要说明的是，这一计算还没有能完全考虑到其他许多因素，所以具体结果还应以相关部门执行的为准。

　　上海“柔性退休”凸显人性化特点

　　根据上海试点规定，自2010年10月1日起，参加上海城镇养老保险的企业中（本文所有计算都针对城镇职工基本养老金，不涉及综保、镇保、农保和机关事业单位）具有专业技术职务资格人员，具有技师、高级技师证书的技能人员和企业需要的其他人员都可以延迟申领养老金。

　　根据规定，符合实施范围对象的人员，达到法定退休年龄、符合在上海领取基本养老金条件的，如企业工作需要，本人身体健康，能坚持正常工作者，经本人申请，与企业协商一致后，可延领基本养老金。但延领期限为男性不超过65周岁，女性不超过60周岁。男性满60周岁、女性年满55周岁的，自办理延领基本养老金申报备案手续的次月起，企业及个人需按规定缴纳基本养老保险费和工伤保险费，但不再缴纳医疗、失业及生育保险费。延迟者的医疗保险待遇按照到达法定退休年龄领取基本养老金人员的医疗保险待遇规定执行。这一试点的推出，也受到了各方的肯定。

　　“基础养老金”和“个人养老金”受影响

　　按照相关政策，1993年起参加工作，缴费年限累计满15年的“新人”，退休后可以按月领取基本养老金，包括基础养老金和个人账户养老金两部分。1992年底以前参加工作，1993年后退休，缴费年限（含视同缴费年限）累计满15年的“中人”，退休后可以按月领取基本养老金，包括基础养老金、个人账户养老金和过渡性养老金这三部分。

　　自2011年1月1日起，上海的基础养老金部分的计发引入指数化工资概念，在基础养老金计发中，将引入参保人员本人指数化月平均缴费工资，即基础养老金计发基数一部分与本市职工月平均工资挂钩，一部分则与参保人员本人缴费工资挂钩。今后，基础养老金这一部分，月标准将以上海市上年度职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%，体现“多缴多得”的特征。同时，个人账户养老金的计发方式保持不变，仍以个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以国家规定的计发月数。

　　由于“新人”距离退休年龄较远，因此“延迟申领养老金”影响较大的是“中人”。由于“中人”在新制度（统账结合）实行前的工作年限没有实行个人账户，退休时个人账户储存额没能体现这段年限的劳动贡献情况，因而其退休时的基本养老金需再加上没有个人账户年限的过渡性养老金。其金额可以从养老保险单上看到，是固定折算好的一个数字。（表1）

表1：“中人”养老金组成及计算方式规定

表2：上海市城保人员养老保险个人账户养老金计发月数表

　　如果延迟申领养老金，一方面，会导致个人缴费年限拉长，因此对基础养老金部分的缴费年限和指数化工资都会产生影响；另一方面，由于继续缴费，个人账户养老金余额会增加。同时，由于延迟了申领养老金的年龄，个人账户养老金计发的月数也会发生变化（表2）。因此，个人账户养老金部分也肯定会发生变化。

　　不同情况人群影响不一

　　接下来，我们不妨按照上海“延迟申领养老金”的政策，为不同的人员具体算一算。

　　王女士是上海一家大型国企的高级工程师，税前工资收入约12000元。她今年即将满55岁，如果延迟申领养老金，她可以与企业签订工作协议到60岁以后再申领养老金。但是企业方面建议她按正常年龄退休，然后对她进行返聘，返聘年薪15万元。因为退休人员返聘企业并不需要缴纳各类社保费用，所以这样操作对企业而言更“划算”。

　　那么王女士到底是55岁正常退休申领养老金后接受单位返聘，还是继续工作延迟申领养老金划算呢？

　　基础养老金部分，55岁退休为2100元，60岁申领养老金，基础养老金部分为2400元。过渡性养老金无论王女士何时申领均可得900元。个人养老金部分，王女士个人账户余额目前为18万元左右，如果延迟5年申领，她的个人账户余额可增加约58000元（12000×8%×12×5）。而如果55岁领取，个人账户计发月数为170，60岁领取则计发月数为139。如此一来，个人养老金就从1059元升到1655元。三项相加，每月可领养老金分别为4059元和4955元。

　　如果按照上海市2011年人均寿命预期82岁计算，王女士可领取养老金的年数分别为27年和22年。可从社保领取的养老金总额约为107万元和130万元。

　　乍看之下，似乎延迟领取比较划算。但如果把未来5年内王女士的返聘收入和延迟退休继续工作的收入全部相加，我们发现两者分别为182万元和189万元，差别并不大（表3）。

　　但如果按照全国人均寿命预期73岁来计算，则会发现55岁退休比60岁开始申领养老金可从社保领取的养老金总数还要高。，如果考虑到返聘和延迟工作年限，也还是正常退休然后返聘划算得多（表4）。

　　按照同样的计算方法，我们可以继续为中等收入、低收入人群在正常退休与延迟领取养老金情况下的“经济账”（表5~表8）。

　　是否“划算”还看具体情况

　　当然，我们在计算过程中，主要考虑的是经济账，但由于每个人身体健康状况不同，对休闲与工作这两种生活状态的偏好不同，是否需要帮助家里带孩子、做家务等情况也不同，包括个人已经储备的其他养老金数额也不同，对于正常退休还是晚点退，也是见仁见智。

　　对收入较低者而言，退休前后收入的差异会很小。正常退休后，每天少干8小时，但退休后选择很多，比如料理家务，可省下帮佣支出；比如带孩子，可省下月嫂费；即使不工作，也可以给自己更多休闲娱乐时间。

　　对收入较高，又有技术能力的人来说，他们退休后一边拿退休工资，一边获得返聘，所以到底是返聘还是申请晚领退休金，情况差别也不大。但如果身体有疾病，预计自己寿命不太长的话，还不如早点退休更保险（表7）。

　　当然，要是个人退休前已储备了充裕的养老金，不要说不愿意晚退，这些人还巴不得提前到40几岁就退休呢！

　　此外，由于退休后人群享受的医疗保险待遇比在职时好，能报销的比例更高，因此有些体质较差的人会更愿意早退。但根据上海政策，延领养老金的医保待遇参照正常退休人员的医保待遇。

　　总之，选择正常退休还是延迟退休，不单是钱的问题，对于不同收入、不同技能水平、不同身体状况、不同家庭的准退休族而言，很难有一个量化指标衡量。每个人心中都有一杆尺，不妨根据自己具体情况仔细算下吧。

表3：高收入（约等于“社平”工资3倍）、高技能人士正常退休与延领养老金收入变化情况 单位：元

（注：2011年上海市职工月平均工资为4331元）

表4：高收入（约等于“社平”工资3倍）、高技能人士正常退休与延领养老金收入变化情况 单位：元

表5：中等收入（约等于“社平”工资1.5倍）普通人士正常退休与延领养老金收入变化情况 单位：元

表6：中等收入（约等于社平工资1.5倍）普通人士正常退与延迟领取养老金收入变化情况 （单位：元）

表7：低收入（约等于“社平”工资的60%）人士正常退休与延迟领取养老金收入变化情况 单位：元

表8：低收入（约等于社平工资的60%）人士正常退与延迟领取养老金收入变化情况 （单位：元）