专家建议上海自贸区打造人民币离岸金融中心

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2015-09-14 09:05:55

来源：第一财经网站

　　上海市政府发展研究中心主任肖林表示，上海自贸试验区应该打造人民币离岸金融中心，放宽国内外金融机构开展离岸金融业务的准入资格，争取更多离岸金融机构的入驻。

　　在9月12日举行的“经济新常态下的中国金融市场改革与创新高峰论坛”上，肖林表示，发展离岸金融是中国经济参与国际竞争和发展转型的需要。自贸试验区作为我国面向世界、深耕亚太的战略载体，发展离岸金融具备巨大的市场需求和政策拓展空间。

　　为了支持离岸金融业务的发展，中国社科院经济研究所所长裴长洪建议称，应该修改完善离岸金融业务管理的相关规定，扩大中资银行离岸业务试点，允许符合条件的外资金融机构合法开展离岸金融业务，目前外资银行离岸银行业务现行管理办法中没有明确。

　　在吸引更多离岸金融机构入驻的同时，肖林称，还需要在做大做强离岸银行业务和期货保税交割等业务的基础上，逐步拓展离岸保险、离岸证券、离岸基金、离岸信托、离岸货币、离岸同业拆借等离岸金融业务。

　　此外，还需要抓紧制定以离岸银行业务管理、离岸账户管理、离岸业务税收、离岸公司注册登记为主要内容的法律法规，不断完善离岸金融法律体系。

　　要推动离岸业务的发展，裴长洪说，税收政策是一个非常有效的措施，因此应形成符合国际惯例的税收政策。

　　在2013年发布的上海自贸区总体方案中，就提出要“在符合税制改革方向和国际惯例，以及不导致利润转移和税基侵蚀的前提下，积极研究完善适应境外股权投资和离岸业务发展的税收政策”。

　　在2015年出台的《进一步深化中国(上海)自由贸易试验区改革开放方案》，以及广东、天津、福建三个自由贸易试验区总体方案中，也都提出“在符合税制改革方向和国际惯例，以及不导致利润转移和税基侵蚀的前提下，积极研究完善适应境外股权投资和离岸业务发展的税收政策”。

　　而上海自贸区的深改方案还增加了“调整完善对外投资所得抵免方式”的内容，意在推动对外投资，减少双重征税。

　　事实上，在今年7月24日举行的新闻通气会上，上海市发改委副主任顾洪辉在回答《第一财经日报》记者提问也曾表示，关于自贸区里离岸业务和境外股权投资税收政策，上海已经向国家有关的协调机构提出了工作意见和方案。不过，具体实施还需要进一步细化。

　　顾洪辉当时称，上海已经委托有关专家进行国际比较。不过考虑到这是我国涉外税收中一个重大的创新，实践过程中还要更好地考虑整个国家建立统一市场体系的要求，要做到可复制可推广，因此目前有关部门也在加强研究。

　　对于要探索建立的鼓励境外股权投资、离岸业务发展的税收制度，肖林建议称，在不产生“利润转移和税基侵蚀”的基础上，可参照国际通行做法，允许自贸试验区企业选择按国(地区)别分别计算，或者不按国(地区)别汇总计算其来源于境外经营活动的应纳税所得额，并按照规定分别计算其可抵免境外所得税额和抵免限额;

　　肖林建议，其中对自贸试验区企业来源于境外所得，在计算境内应缴纳的企业所得税时，将其境外所得已在境外实际缴纳的企业所得税性质的税额，视作按我国企业所得税法定税率计算的抵免限额，不再补征税款;对自贸试验区内从事境外股权投资的企业，按不超过对境外投资总额的一定比例计提海外投资损失准备金，允许在企业所得税税前扣除；对境外投资者取得来源于中国境内的期货交易所得可以免征所得税。

　　裴长洪表示，自贸试验区是中国参与世界竞争合作的一个重要平台，要求制度环境与国际标准接轨，符合国际惯例与准则，有国际竞争力，才能吸引海外金融资源流入。

　　也因此，裴长洪判断，自贸试验区的金融制度和政策设计上不应该是“洼地”，但也不能脱离全球金融服务体系要求，建成缺乏国际竞争力的“高地”，而应该建成符合国家金融宏观审慎管理目标、有效服务实体经济、与现有国际金融中心站在同等起跑线的“金融开阔平地”。