避税有“硬指标” “富人险”真能避遗产税吗

　　去年底以来，不少保险销售人员打着“避遗产税”的旗号，鼓励有钱阶层买“富人险”避税。实际上，我国既没有开征遗产税，更未实行财产登记制度，如此概念不过是个大大的“噱头”。只有真正的高保障与合适的财产规划才是富人的“定心丸”。

　　文 本刊记者 陈婷

　　“国内可能试行遗产税了！”

　　“买人寿保险，是避遗产税的最佳利器！”

　　自从去年底以来，包括今年三月“两会”期间，有关遗产税将要试行的消息，被广为流传。其中最高兴的是一些保险业务员，只要留心看网上，类似的消息几乎百分之百是保险从业人员发的，而且千篇一律地建议大众早规划、早买保险、早避遗产税！

　　那么，寿险真的能规避遗产税么？

　　遗产税短期内不太可能开征

　　“买保险，只要指定了受益人，就能避遗产税。”持这种观点的人，依据的“法宝”就是2004年曝光的《遗产税法》草案。该草案中，确实有这样的规定：指定受益人的人寿保险金，不计入遗产总额。而在2010年8月新出的《草案》中，对其中部分内容做了修订，并且添加了新的内容。

　　问题是，仅仅凭这一条，就能说买保险可以避遗产税吗？

　　人寿保险在海外不少地区有一定的规避遗产税的作用，这是毋庸置疑的。但是，国内的人士想要利用这个功能，首要的条件是我国得开征运行遗产税。

　　但我国开征遗产税的步伐可能不会太快。

　　今年3月5日，前国家税务总局局长肖捷就表示，关于遗产税，他认为最重要是解决三个问题。一是统一认识，全社会对开征遗产税要形成一个共识。二是在调查研究、听取意见的基础上，要有一个科学的方案设计。提出遗产税的时间很短，所以还没有“时间表”。三是要解决税收征管可能会遇到的难题。遗产税是世界各国普遍认为征收难度很大的税种之一。要对遗产征税，首先要能够了解个人有多少遗产，遗产在哪里，是不是属于应税的遗产等。

　　而我国目前尚未建立个人和家庭财产登记制度，所以在开征遗产税短期内不太现实。

　　“草案只是草案，到正式推出还需要通过国务院批准，国务院通过再要上报全国人大，这样一个影响深远的税种，并不是只有一个部门或一家之言就能确定的，而到‘十二五’时期结束也仅有三年不到的时间，显然不可能在此期间实行。”上海天衡税务师事务所专家表示。

　　海外保险避遗产税有“硬指标”

　　另一方面，我们不妨看看海外的相关情况。

　　我国台湾地区的《遗产赠与税法》也跟我们所谓的草案有几乎完全相同的规定，可到了现实生活当中，通过一些列的实施细则、司法解释，对投保时的年龄和身体状况、缴费方式、具体的产品种类等等，都有一系列的严格限制！绝不是买个所谓的“|富人险”就能避遗产税。而我国内地，至今并没有、也不可能有相应的司法解释、实施细则出台。

　　在美国，在对于联邦遗产税的问题上，美国把人寿保险与遗产税的缴纳分为两种不同情况。若保单所有人与被保险人是同一个人，即投保人给自己买保险，就算指定了受益人，保险金也要全部计入到遗产，该缴的遗产税，一分钱也不会少。

　　若投保人和被保险人是不同的，比如A给B买保险，一旦B身故，受益人所得的保险金确实是可以免缴遗产税的。但这是不是就意味这样做一定能避税？不一定！这要看A所支付的保费（某种情况下看现金价值）有没有超过A的赠与税起征点。对于超过的部分，则需要缴纳赠与税。显然，在这种情况下，能不能真正节税，跟具体的产品有直接关系。当投保的人身险产品保费远远低于保额时（纯保障型的产品），确实能够起到节税的作用。可如果保费接近甚至大于保额（通常是储蓄型产品），则基本无法享受税收优惠。

　　反观我们目前市场上的人身险，绝大部分产品是分红险。保险销售人员向富人们极力推销的产品，情况更是不太妙，很多产品的保险利益中保障成分都相当低，甚至是被保险人身故后，只能退回所缴纳的所有保费，根本谈不上有多少保障！而且就算将来我国真正推出遗产税，估计这样的产品也是无法避税的。

　　另外值得一提的是，2006年2月，我国香港地区取消了遗产税。新加坡于2008年取消了。我国台湾地区在遗产税上则于2009年10月大幅提高起征点、大幅降低税率至10%（单一税率）。

　　高保障与财富传承作用更显见

　　其实，富人投保高额人寿保险，并不是没有好处，只是不要冲着销售人员天天强调的“遗产税”的噱头而轻易投保。

　　我们知道，对于富裕阶层，包括企业高管、私营业主、尖端科技人员等人群而言，他们大多在家庭和企业中承担着“顶梁柱”的作用，肩负的责任相当重大，因此他们是最需要高额人身保障的人士，比如高额的意外险和定期寿险，就能让他们和家人，包括所在企业，从重大的意外和疾病身故风险中“隔离出去”，避免因为个人意外和身体原因遭遇不幸，而对家庭和企业产生过大的经济冲击。

　　比如，2012年平安在深圳引发强烈影响的一份“亿元保单”，投保人是深圳的一名私营企业主，拥有多家公司，其保单组合中就有附加意外险保障保额6900万元，附加残疾保障保额4000万元。

　　其次，对于富裕阶层而言，他们对资产传承的需求也是相当强烈的。当前，富二代多为80后、90后的年轻人，这批“幸运儿”中的一些人对财富的意义不甚了解，往往过着不善节制或无节制的奢侈生活，这样下去，资产很可能会比较容易消耗掉。

　　为了避免这样的情形，富有的父母不妨为“富二代”度身定制，购买一份合适的、高额的、偏储蓄型的保险（如年金险、逐期返还型的分红险、万能险、投连险等），父母可通过短期缴费或趸缴的形式，为子女购买一份大额保险，合同生效或满几年后，就可在15年、20年、30年或终身期间每年给予子女一笔保险金。如此一来，子女可以在相当长一段时间内获得稳定的收入，以保证生活质量，但又不至于短期内就挥霍殆尽。

　　此外，对于有多个子女的企业家家庭而言，如果一个子女比较偏好接管家族企业，另一个或几个孩子不愿意从事家族实业，反而对其他领域有发展兴趣，那么也可以采用把家族企业给一个孩子继承，同时给其他几个子女安排一份长期高额保险的方式，可从财富传承层面，对子女做出相对公平又不容易让他们产生纠纷的平稳安排。

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