交强险年年亏的秘密

　　本报记者 胡金华 上海报道

　　作为强制投保的险种，交强险一面承受巨额亏损，一面缴纳着巨额营业税。

　　8月10日，再次亏损的交强险经营报告终于出炉。中国保险行业协会官网公布了36家中资财险公司各自2011年的经营结果，保监会官网则公布了一份简要的数字汇总综述：20 11年，交强险经营亏损92亿元，其中承保亏损112亿元，投资收益20亿元。《华夏时报》记者从各险商出具的交强险精算报告中发现，中国人保、中国平安、中国太保、中华联合、天安保险等大中型险企成为亏损大户，在36份交强险报告中，实现盈利的只有华泰财险、天平汽车保险和阳光农业相互保险3家公司，盈利总和则只有6362万元。根据保监会发布的历年交强险经营报告，在五年半的时间里，交强险在抵扣投资收益后，全行业累计亏损达到了173亿元。

　　本报记者独家发现，交强险在承受着巨额亏损的同时，还缴纳着巨额的营业税。数据显示，2006年-2008年，交强险缴纳的营业税是72亿元，2009年、2010年、2011年缴纳的营业税分别是37亿元、46亿元和55亿元，总计210亿元。与此同时，在2008年之前所有经营交强险的保险公司已到期和未到期的责任保费总计是1309.8亿元，其后三年分别为668亿元、841亿元和983亿元。

　　疑问由此产生。

　　210亿营业税？

　　根据金融保险业5%的营业税税率以及上述交强险数据，本报粗略测算得出，交强险在过去五年半内缴纳的营业税税率分别是5.49%、5.53%、5.46%、5.59%。8月13日，保险业一人士在接受本报记者采访时肯定记者的测算与交强险的数据相吻合，因为监管部门公布的是舍去小数点以后的数据。

　　但令外界疑惑的是，从2007年开始，财政部和国家税务总局每年都会对寿险公司上百个寿险产品免征营业税，而交强险作为强制性和社会性质的险种，在持续亏损的情况下，缴纳的营业税却远高过了亏损金额，这种情形是否合理？经营交强险的公司，亏损额是由保险公司自身承担还是由谁承担，盈利金额是纳入自家公司财务系统还是上缴？

　　交强险营业税是何时纳入到国家税务总局征税系统新增项目中去的呢？

　　8月14日，记者查阅到，财政部、国家税务总局和央行三部委于2009年12月22日联合发布的《关于增设道路交通事故社会救助基金有关预算科目的通知》中，提到对《2010年政府收支分类科目》的修订，其中在收入分类的101类“税收收入”03款“营业税”03项“金融保险业营业税（地方）”下，新增01目“交强险营业税”，说明为“地方收入科目，反映交强险营业税收入”，新增99目“其他金融保险业营业税（地方）”，说明为“地方收入科目反映除交强险营业税外的其他金融保险业营业税收入”；同时在支出功能分类208类“社会保障和就业”下，新增24款“补充道路交通事故社会救助基金”，说明为“反映通过财政补助安排给道路交通事故社会救助基金的支出”，下设01项“交强险营业税补助基金支出”，说明为“反映地方政府按照保险公司经营交强险缴纳营业税数额给予道路交通事故社会救助基金的财政补助支出”，02项“交强险罚款收入补助基金支出”，说明为“反映地方政府按照交强险罚款收入，补助给道路交通事故社会救助基金的支出”。

　　交强险营业税的征收，比交强险开办晚了三年半。

　　“交强险之所以出现如此巨亏，是不是由于它承担了营业税以及保险保障基金以及道路救助基金的费用，以致到了今天它所缴纳的税收已经超过了它亏损的额度？在税务总局的通知中，也明确了交强险营业税作为地方税收是用于补助道路救助基金的支出，但是交强险每年的保费也在一直按照0.4%的比例缴纳道路救助基金，这是不是又涉及到重复征税的问题？”8月15日，上海一家税务师事务所税务师谭启迪在受访时也指出。

　　北京工商大学保险系主任王绪瑾曾表示，交强险欲扭转亏损最关键的是要“改变一个模式，甩掉三个包袱”：“一个模式”即改“不盈不亏”经营原则为自负盈亏；“三个包袱”即财产保障、营业税以及政府救助基金，可以通过“政府主导”、“商业运作”、“引入竞争机制”来甩掉。

　　“交强险存在的问题是不应该征收营业税，既然不盈不亏，为什么征收营业税？”同日，上海财经大学保险系一位教授受访时指出。

　　交强险盈亏之辩

　　“在业内，交强险表面亏损是事实，但其经营模式屡遭诟病，政府定价、市场化经营让交强险陷入了亏损的怪圈，也违背了不盈不亏的经营宗旨。”8月14日，一家大型财险公司上海分公司车险部负责人严洪生（化名）表示。

　　在严洪生看来，中国这个偌大的车险市场，其本身的经营相当激烈和混乱，如果完全按照市场化的原则势必会引起恶性竞争，而如果保险公司只是充当代理人的角色，它们的积极性也不会很高，而现在交强险和商业车险捆绑经营的模式又存在利益输送的嫌疑，对于监管部门来说，真正要对交强险进行改革，也是困难重重，尤其是对于数以千万计的投保人来说，交强险费率改革是牵一发动全身，如果交强险已经实现微盈，那么下调费率对投保人来说当然是好事，但是一旦上调费率，在营业税超过亏损额的前提下，可能会对市场产生不可估量的影响。

　　在几家大型财险公司2011年的交强险经营报告中，记者发现，按照机动车辆来划分，家庭用车已经实现了盈利的目标，而且家庭用车在所有投保种类车辆中，占比是最高的，出现亏损的主要是营运车和特种车；按照地区来划分，北京交强险经营已经实现盈利，而长三角地区的江浙沪皖四地区则出现了巨大的亏损，综合成本最高的是浙江，达到143%，上海、安徽等地则徘徊在138%左右。

　　就在8月10日，保监会在公布交强险经营数据时也表示，交强险自2011年以来积极发挥着促进道路交通安全、保障道路交通事故受害人利益、维护社会和谐稳定的作用，赔付率已经比2010年下降了0.4个百分点，经营费用率也同比降低了0.2个百分点，下一步保监会将积极采取措施进一步改善交强险及配套商业车险的理赔服务，针对当前交强险运行中出现的问题，会同相关部门深入研究交强险的经营模式，提出完善交强险经营模式和建立科学费率调整机制的具体方案，促进交强险制度健康稳定运行。

　　但是，交强险2012年的经营已经过半，来年的亏损似乎又已经注定。在36家交强险精算报告中，人保、平安、太保等多家保险公司对于交强险经营的展望都为负面。人保的精算报告显示，随着赔偿标准的逐年提高以及零配件价格等维修成本上升，交强险的赔付成本包括人伤、物损的赔付成本将会不断上升；另一方面，随着新车销售趋缓，交强险平均费率水平可能继续呈现下降的趋势；道路救助基金的提取使交强险费率充足率进一步下降，2012年交强险的保费充足性仍然面临严峻考验。

　　平安的报告也预计，2012年交强险赔付成本将在2011年基础上有所攀升，保单亏损将进一步扩大，但具体扩大幅度将受有利和不利因素的综合影响；太保同样预计2012年保单年度交强险最终赔付率仍将处于较高水平。