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商业健康险个税优惠:惠及民生利好行业
国务院总理李克强5月6日主持召开国务院常务会议,决定试点对购买商业健康保险给予个人所得税优惠,运用更多资源更好保障民生。这也是继国务院在2014年11月发布《关于加快发展商业健康保险的若干意见》之后,第二次发声支持健康险发展。
2015-5-6

发展商业健康险 构筑保险民生保障网

年均税前可扣2400元

  会议指出,发展商业健康保险,与基本医保衔接互补,可以减轻群众医疗负担、提高医疗保障水平,有利于促进现代服务业发展和扩内需、调结构。会议决定,借鉴国际经验,开展个人所得税优惠政策试点,鼓励购买适合大众的综合性商业健康保险。对个人购买这类保险的支出,允许在当年按年均2400元的限额予以税前扣除。用政府与市场的合力更好托举民生。

  商业健康保险个人所得税优惠政策终获破冰,这种保险产品也成为中国少有的税前列支消费品。5月6日,国务院常务会议决定,借鉴国际经验,开展个人所得税优惠政策试点,鼓励购买适合大众的综合性商业健康保险。对个人购买这类保险的支出,允许在当年按年均2400元的限额予以税前扣除。用政府与市场的合力更好托举民生。

  会议还指出,发展商业健康保险,与基本医保衔接互补,可以减轻群众医疗负担、提高医疗保障水平,有利于促进现代服务业发展和扩内需、调结构。

  按现行个人所得税制度,每月3500元以下免征个人所得税,“按年均2400元的限额予以税前扣除”的规定相当于,对于购买商业健康险的个人,每月再添200元的个税免征额。

  例如,月收入1万,扣掉3500元的免税额剩6500,再减去200,最后税基就成了6300,这个数字再乘以税率得到所交税款额度。对于2400元的额度,南开大学风险管理与保险系教授朱铭来认为力度偏小。

  “当时我们做过一些测算,借签国际经验,觉得年额度大概在4800到6000,即每月400到500这个区间可能更为合适。税收部门可能担心其对国家税收产生的影响,最后综合各方面考虑定为年2400元。不过,保险产品价格的弹性不如日用品价格弹性大,税前扣除额度的大小并不会太多地影响需求,所以该政策更多是表明政府鼓励商业健康险的发展,同时提高老百姓对该产品的认知度。”

  

更好保障民生

  商业健康保险,是以被保险人的身体为保险标的,保证被保险人在疾病或意外事故所致伤害时的直接费用或间接损失获得补偿的保险,包括疾病保险、医疗保险、收入保障保险和长期看护保险。

  近年来,商业健康保险发展迅速,2014年保费收入达到1587亿元,同比增长41%。目前全国共有100多家保险公司开展商业健康保险业务,产品有2300多个。不过,与保险业自身发展比,健康险在总保费中占比仅为8%,在人身险保费收入中占比仅为12%。

  国际对比来看,美国健康险保费收入占到保险业保费收入的40%,美国全社会医疗费用总支出里,37%是来自商业健康保险,德国、加拿大、法国等发达国家的平均水平在10%以上。而在中国,商业健康保险赔付支出在医疗卫生总费用中占比为1.3%。

  目前,我国仅对企业购买补充养老和补充医疗保险在工资总额5%以内税前列支,对个人购买商业养老保险和健康保险的税收优惠尚为空白,此次试点对购买商业健康保险给予个人所得税优惠,对商业健康保险作为居民基本医保、养老的补充有积极作用。

  实际来看,医疗费用呈长期“刚性”上涨的特点,单靠政府财政支出难以应对。商业健康保险作为一种市场化的医疗筹资机制,可以调动政府、企业、个人等社会资源参与医疗保障体系建设,有利于形成稳定、多样化的筹资来源,降低财政压力,实现医保制度的可持续发展。

  国际经验可鉴,商业健康保险税收优惠是鼓励市场机制发挥作用、发展商业健康保险最有效的政策杠杆之一。美国、德国、澳大利亚、新加坡等主要发达国家对企业和个人购买商业健康保险均有财税优惠政策。

  此外,人口老龄化,是我国不得不加速发展商业商业健康保险的现实压力。数据显示,我国65岁以上的老年人口数量达到2.12亿,占总人口的16%。老年人口的两周患病率为46.6%,远高于全国18.9%的平均水平。

  作为基本医保的“接手”和“助手”,商业健康保险在管控社会风险、保障百姓就医方面的作用不可替代。保监会副主席黄洪也曾在中国政府网的在线访谈中提到:“个人医疗费用负担重,需要我们加快发展商业健康保险,及早引导居民做出更科学合理的医疗财务规划,拓宽全社会健康保障资金来源,形成政府、社会以及个人共担健康医疗风险的格局。”

  

利好保险业

  税收优惠被誉为“产品端的有力推手”,此次政策的落地,将助推保险公司健康险业务快速发展,而专业健康险公司受益程度更大。

  目前保险公司经营商业健康还面临着盈利难题。中国的五家专业健康保险公司人保健康、昆仑健康、和谐健康、平安健康、太保安联平安健康险基本都处于亏损状态。这一方面与寿险公司经营规律有关,但很重要的原因之一也是保险公司与医疗机构的合作不畅,即保险公司无法通过介入医疗诊断过程,来控制医疗成本支出,实现国外流行的管理式医疗。

  有分析认为,税收政策一直是商业保险业最为期待的政策之一,被誉为“产品端的有力推手”,由于受税优政策这一杠杆撬动,养老保险、健康保险被视为国内保险业最具发展潜力的市场。

  保监会最新数据显示,2015年一季度,全国保险业实现原保费收入8425.4亿元,同比增长20.37%。其中,健康险业务原保险保费收入652.10亿元,同比增长32.60%。

  比如,美国的客户所购买商业健康保险产品的免赔额和2700美元(家庭5400美元)两者取较大值的金额可以税前列支;自由职业者购买健康保险100%免税;雇主员工购买健康保险的费用可以税前列支,且没有上限。在澳大利亚,私人医疗投保人可获澳洲政府回赠30%保费。至于在南非,购买私营健康保险可享受不同比例税收补贴,其中高端医疗保险计划补贴较高,而在日本,企业为员工购买的医疗保险在一定条件下可全额作为亏损处理。

  每日经济新闻、财新网等